庫存現金限額

[norm;limit;quota] 定額

超過了限額

規定的數額；在經濟方面特指各類企業基本建設投資的規定數額。

毛澤東《在中國共產黨第八屆中央委員會第二次全體會議上的講話》一：“我們第一個五年計劃，限額以上的建設項目，一部分是蘇聯幫助我們設計的，大部分是我們自己設計的。”

限額也稱配額。在國際貿易中，當一個國家和政府認為國外商品進口太多了或者認為本國的初級產品出口實在太多了時，它就會對進口或出口數量加以限制，這個限制就叫做限額。限額是與關税相類似的貿易保護措施。

一個單位在幾家銀行開户的，由一家開户銀行核定開户單位庫存現金限額。

庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數

為了保證現金的安全，

1、各單位實行收支兩條線；

2、企業送存現金和提取現金，必須註明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”；

3、現金管理“八不準”。

（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

（2）不準單位之間互相借用現金；

（3）不準謊報用途套取現金；

（4）不準利用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金；

（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；

（6）不準保留賬外公款；

（7）不準發生變相貨幣；

（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

（1）開户單位與開户銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）/月（或季）平均天數

（2）出開户單位填制“庫存現金限額申請批准書”。

庫存現金限額的核定法一個單位在幾家銀行開户的，由一家開户銀行核定開户單位庫存現金限額。

凡在銀行開户的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由於沒有在銀行開户，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業企業的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

庫存現金限額的計算方式一般是：庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）限定天數庫存現金限額的核定管理為了保證現金的安全，規範現金管理，同時又能保證開户單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現金限額由開户銀行和開户單位根據具體情況商定，凡在銀行開户的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開户單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

1.各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中直接用於現金支出。各單位現金收入應於當日送存銀行，如當日確有困難，由開户單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，並同時報告開户銀行，便於銀行對坐支金額進行監督和管理。

2.企業送存現金和提取現金，必須註明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。

3.現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：

（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

（2）不準單位之間互相借用現金；

（3）不準謊報用途套取現金；

（4）不準利用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金；

（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；

（6）不準保留賬外公款；

（7）不準發生變相貨幣；

（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

庫存現金限額的核定具體程序庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開户單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：

（1）開户單位與開户銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額*核定天數

每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）/月（或季）平均天數

（2）出開户單位填制“庫存現金限額申請批准書”。

（3）開户單位將申請批准書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開户銀行審查批准，開户單位憑開户銀行批准的限額數作為庫存現金限額。

首先，填制現金庫存限額申請批准書；然後，報送開户銀行簽署審查批准意見和核定數額。

庫存現金限額經銀行核定批准後，開户單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開户銀行准許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業務發展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開户銀行提出申請，經批准後，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。