審計計劃編制：風險導向方法

作者：(英國)K.H.斯賓塞·皮克特 (Pickett.K.H.S.) 譯者：謝盛紋 章琳一

K.H.斯賓塞·皮克特是英格蘭伯克郡國家行政學院內部審計學的課程主任，負責以IIA考試和各種審計技能研討會為基礎的審計人員培訓項目。他撰寫過若干專著，包括Auditing the Risk Management Process,Auditingfor Managers：The Ultimate Risk Management Tool, Internal Control：A Manager's Journey,The Internal Auditor at Work：A Practical Guide to Everyday Challenges Financial Crime Invesrigation andControl，TheInternalAuditingHandbook（SecondEdition） .

《審計計劃編制:風險導向方法》的目的是指導編制動態的、有防禦功能的審計計劃以應對具體組織的需求和風險。《審計計劃編制:風險導向方法》提供了實際的指導和工具以使審計人員迅速適應實際情況並採用風險導向方法進行審計。在如今的商業環境下，公司正在努力地遵守《薩班斯－奧克斯利法案》和其他規則，審計不再是敷衍、重達過去的業績，相反，它是可提起訴訟的憑證，在商業戰略計劃制訂、合規性戰略和公司治理等方面有着重要的作用。

風險導向審計計劃的編制關注於組織的戰略、監管、財務和經營等方面的風險。內部審計人員的職責越發明顯、有用，現今人們期望他們對管理層的風險管理程序進行審查、評價、報告並提出改進意見。風險導向審計能夠使審計保證和諮詢工作的效果最大化。

“審計新視野叢書”之一《審計計劃編制——風險導向方法》幫助內部審計人員設計了一種動態的、積極的審計方法。全書的內容安排如下：確定審計環境和編制審計計劃的新方法；在審計計劃中針對公司風險的有步驟的計劃；實施部分IIA職業準則的實務方法；分解和解釋複雜概念的分段模型；確保審計工作滿足質量標準的內部控制和複核；各種審計案例研究；幫助獲得實用審計技能的圖表和項目清單。

第1章 為什麼進行風險導向審計計劃編制?

1．1 引言

1．2 風險導向審計計劃模型：階段

1．3 風險導向審計計劃模型：階段二

1．4 風險導向審計計劃模型：階段三

1．5 風險導向審計計劃模型：階段四

1．6 風險導向審計計劃模型：最終階段

1．7 總結

第2章 基本計劃編制方法

2．1 引言

2．2 基本計劃編制模型：階段

2．3 基本計劃編制模型：階段二

2．4 基本計劃編制模型：階段三

2．5 基本計劃編制模型：階段四

2．6 基本計劃編制模型：最終階段

2．7 總結

第3章 運用公司風險目錄

3．1 引言

3．2 公司風險目錄模型：階段

3．3 公司風險目錄模型：階段二

3．4 公司風險目錄模型：階段三

3．5 公司風險目錄模型：階段四

3．6 公司風險目錄模型：最終階段

3．7 總結

第4章 年度審計計劃

4．1 引言

4．2 年度審計計劃編制模型：階段

4．3 年度審計計劃編制模型：階段二

4．4 年度審計計劃編制模型：階段三

4．5 年度審計計劃編制模型：階段四

4．6 年度審計計劃編制模型：最終階段

4．7 總結

第5章 制訂業務計劃

5．1 引言

5．2 業務計劃編制模型：階段

5．3 業務計劃編制模型：階段二

5．4 業務計劃編制模型：階段三

5．5 業務計劃編制模型：階段四

5．6 業務計劃編制模型：最終階段

5．7 總結

第6章 項目管理

6．1 引言

6．2 項目管理計劃編制模型：階段

6．3 項目管理計劃編制模型：階段二

6．4 項目管理計劃編制模型：階段三

6．5 項目管理計劃編制模型：階段四

6．6 項目管理計劃編制模型：最終階段

6．7 總結

第7章 保持對風險的關注

7．1 引言

7．2 風險關注模型：階段

7．3 風險關注模型：階段二

7．4 風險關注模型：階段三

7．5 風險關注模型：階段四

7．6 風險關注模型：最終階段

7．7 總結

第8章 風險導向審計計劃編制的整體方法

8．1 引言

8．2 風險導向審計計劃整體編制模型：階段

8．3 風險導向審計計劃整體編制模型：階段二

8．4 風險導向審計計劃整體編制模型：階段三

8．5 風險導向審計計劃整體編制模型：階段四

8．6 風險導向審計計劃整體編制模型：最終階段

8．7 總結

附錄A 運用風險導向審計計劃編制的診斷工具