增值税防偽税控開票系統服務監督管理辦法

國家税務總局通知

國家税務總局

關於印發《增值税税控系統服務單位監督管理辦法》的通知

税總髮〔2015〕118號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家税務局:

為進一步加強税務機關對增值税税控系統服務單位的監督管理，不斷優化對增值税納税人的開票服務，在廣泛徵求意見的基礎上，國家税務總局制定了新的《增值税税控系統服務單位監督管理辦法》（以下簡稱監督管理辦法），現印發給你們，並就有關事項通知如下：

一、納税人可自願選擇使用航天信息股份有限公司（以下簡稱航天信息）或國家信息安全工程技術研究中心（以下簡稱國家信息安全中心）生產的增值税税控系統專用設備。

二、納税人可自願選擇具備服務資格的維護服務單位（以下簡稱服務單位）進行服務。服務單位對航天信息或國家信息安全中心生產的專用設備均可以進行維護服務。

三、服務單位開展的增值税税控系統操作培訓應遵循使用單位自願的原則，嚴禁收費培訓，嚴禁強行培訓，嚴禁強行搭售通用設備、軟件或其他商品。

四、税務機關應做好專用設備銷售價格和技術維護價格的收費標準、增值税税控系統通用設備基本配置標準等相關事項的公示工作，以便接受納税人監督。

五、各地要高度重視納税人對服務單位的投訴舉報工作。各級税務機關應設立並通過各種有效方式向社會公佈投訴舉報電話，及時處理增值税税控系統使用單位對服務單位的投訴舉報。省國税局負責對投訴舉報及處理情況進行跟蹤管理，按月彙總相關情況，隨服務質量調查情況一併上報國家税務總局。

六、税務機關應向需使用增值税税控系統的每一位納税人發放《增值税税控系統安裝使用告知書》（附件1，以下簡稱《使用告知書》），告知納税人有關政策規定和享有的權利。服務單位應憑《使用告知書》向納税人銷售專用設備，提供售後服務，嚴禁向未持有《使用告知書》的納税人發售專用設備。

七、税務機關和税務工作人員嚴禁直接或間接從事税控系統相關的商業性經營活動，嚴禁向納税人推銷任何商品。

八、各級税務機關應高度重視服務單位監督管理工作，嚴格落實監督管理辦法，認真履行監督管理職責。對於工作失職瀆職、服務單位違規行為頻發的地區，將按有關規定追究相關單位或人員的責任。對服務單位監管不力、問題頻出的地區,税務總局將進行通報批評並要求限期整改。

附件：1.增值税税控系統安裝使用告知書

2.增值税税控系統通用設備基本配置標準

3.增值税税控系統安裝單

4.增值税税控系統服務質量調查表

5.增值税税控系統服務質量投訴舉報處理情況記錄表

國家税務總局

2015年10月9日

第一條 為保障增值税税控系統的正常運行，加強對服務單位的監督，根據《中華人民共和國税收徵收管理法》及《國務院辦公廳轉發國家税務總局關於全面推廣應用增值税防偽税控系統意見的通知》（國辦發〔2000〕12號）有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法中的增值税税控系統，是指國家税務總局組織開發的，運用數字密碼和電子存儲技術，強化增值税發票管理，實現對增值税納税人税源監控的增值税管理系統。

第三條 本辦法中的服務單位，是指從事增值税税控系統專用設備（以下簡稱專用設備）銷售以及為使用增值税税控系統的增值税納税人（以下簡稱使用單位）提供增值税税控系統維護服務的企業或事業單位。

本辦法中的專用設備，是指按照税務機關發票管理要求，能夠保證涉税數據的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，經税務機關發行後方可與增值税税控系統配套使用的特定設備。

第四條 服務單位應當依據本辦法的規定，為使用單位提供優質、高效、便捷的服務，保障使用單位能夠正確使用增值税税控系統。

第五條 税務機關應依據本辦法對服務單位專用設備的質量、供應、增值税税控系統操作培訓以及系統安裝、調試和維護等服務工作及投訴舉報處理等情況進行監督管理。

第二章 監督管理內容

第六條 航天信息股份有限公司（以下簡稱航天信息）和國家信息安全工程技術研究中心（以下簡稱國家信息安全中心）要切實做好專用設備生產工作，保障專用設備的產品質量，對税務機關同意設立的所有服務單位提供相關技術培訓和技術支持，保障專用設備及時供應。

航天信息和國家信息安全中心對其設立的服務單位制定統一的服務規範和內部監管辦法，切實做好對設立的服務單位的監督管理工作。對其設立的服務單位評比考核須綜合參考省國税局對本省服務單位監督管理意見，考評結果、服務單位建設情況及監督管理情況應報送國家税務總局。航天信息和國家信息安全中心與問題頻發的服務單位承擔連帶責任。

第七條 省以下（含本級，下同）服務單位的設立、更換應商省國税局同意。

原則上地市均應設立服務單位。對於按地市設立服務單位有困難的地區，經省國税局同意可不按地市設立服務單位。

第八條 省國税局設立、更換第三方服務單位需報國家税務總局備案。

第九條 省服務單位保障本地區專用設備的及時供應，依據統一的服務規範和內部監管辦法對設立的下級服務單位進行監督管理。對設立的下級服務單位評比考核須綜合參考當地國税局對本地服務單位監督管理意見，考評結果、服務單位建設情況及監督管理情況應報送省國税局。省服務單位與問題頻發的下設服務單位承擔連帶責任。

省服務單位應建立投訴舉報處理機制，設立並公佈統一的投訴舉報電話，及時處理使用單位的投訴舉報，並按月彙總報省國税局。

第十條 市以下（含本級，下同）服務單位按下列要求負責本地區專用設備的銷售：

（一）根據增值税管理及使用單位的需要，保障專用設備及時供應。

（二）根據税務機關的《增值税税控系統安裝使用告知書》（附件1），按照國家價格主管部門確定的價格標準銷售專用設備，並通過增值税税控系統單獨開具增值税發票，不得以任何藉口提高專用設備銷售價格和拒絕銷售專用設備。

（三）不得以任何理由向使用單位強行銷售計算機、打印機等通用設備、軟件、其他商品或服務。使用單位自願向服務單位購買通用設備、軟件、其他商品或服務的，應進行書面確認。

第十一條 市以下服務單位按下列要求負責本地區使用單位增值税税控系統的培訓：

（一）市服務單位應建立固定的培訓場所，配備必要的培訓用計算機、打印機、專用設備等培訓設施和專業的培訓師資，按照統一的培訓內容開展培訓工作，確保使用單位能夠熟練使用專用設備及通過增值税税控系統開具發票。

（二）服務單位應在培訓教室的顯著位置懸掛《國家發展改革委關於完善增值税税控系統收費政策的通知》（發改價格〔2012〕2155號）、《財政部 國家税務總局關於增值税税控系統專用設備和技術維護費用抵減增值税税額有關政策的通知》（財税〔2012〕15號）、《增值税税控系統通用設備基本配置標準》（附件2）等展板。

（三）服務單位應向使用單位免費提供增值税税控系統操作培訓，不得增加其他任何收費培訓內容。

（四）培訓應遵循使用單位自願的原則。服務單位不得以培訓作為銷售、安裝專用設備的前提條件。

第十二條 市以下服務單位按下列要求負責本地區使用單位增值税税控系統日常服務：

（一）使用單位向服務單位提出安裝要求後，服務單位應在3個工作日內（含本數，下同）完成使用單位增值税税控系統的安裝、調試，並填寫《增值税税控系統安裝單》（附件3）。

（二）服務單位應配備足夠數量的服務人員，設立並公佈統一的服務熱線電話，及時向使用單位提供維護服務，保障增值税税控系統正常使用。對於通過電話或網絡等方式不能解決的問題，應在24小時內做出響應，現場排除故障不得超過2個工作日。

第十三條 市以下服務單位按下列要求收取本地區使用單位增值税税控系統技術維護費：

（一）服務單位應與使用單位簽訂技術維護合同，合同中應明確具體的服務標準、服務時限和違約責任等事項。使用單位拒絕簽訂的除外。

（二）服務單位應按照國家價格主管部門確定的標準按年收取技術維護費，不得一次性收取1年以上的技術維護費。

第十四條 不定期抽查。省國税局應對本地區服務單位的專用設備銷售、培訓、收費及日常服務等情況進行不定期抽查，並將抽查情況上報國家税務總局。

第十五條 問卷調查。市國税局應每年組織開展服務質量調查，抽取部分使用單位調查瞭解服務情況，根據使用單位的反映對服務單位的工作質量進行評價。調查可以採取電話調查、網絡調查和實地調查等方式。調查時應通過《增值税税控系統服務質量調查表》（附件4，以下簡稱《服務質量調查表》）記錄調查結果。

調查比例不得低於本轄區上年末使用單位總數的2%或不少於50户（含，下同）。

市國税局應於每年3月底前將調查情況彙總上報省國税局，省國税局應於每年4月10日前將調查情況彙總上報國家税務總局。

第十六條 投訴舉報處理。各級税務機關應設立並公佈統一的投訴舉報電話，及時處理使用單位的投訴舉報，建立投訴舉報受理、處置、反饋制度。對使用單位的投訴舉報處理情況應登記《增值税税控系統服務質量投訴舉報處理情況記錄表》（附件5，以下簡稱《投訴舉報處理情況記錄表》），按月彙總上報省國税局。省國税局對省以下税務機關投訴舉報電話的設立公佈及受理投訴舉報情況進行跟蹤管理。

受理投訴舉報來源包括網絡、信函、電話以及現場等形式。

（一）税務機關受理投訴舉報後應及時自行組織或委託下級税務機關進行核實。

對於經核實投訴舉報情況屬實、服務單位違反有關規定的，屬於有效投訴舉報。對於無法核實或經調查投訴舉報情況不實的，屬於無效投訴舉報。

（二）對於有效投訴舉報問題得到解決的，由税務機關受理部門進行電話回訪，聽取使用單位的意見；對於有效投訴舉報問題無法得到解決的，由税務機關受理部門向上一級税務機關報告，由上一級税務機關責成同級服務單位解決。

（三）税務機關應將投訴舉報處理的過程和結果記入《投訴舉報處理情況記錄表》。

第十七條 聯繫制度。省國税局及市國税局每年至少與本地區服務單位召開一次聯繫會議。服務單位將服務情況及存在的問題，向税務機關報告。税務機關向服務單位通報調查及投訴舉報情況，研究提高服務質量的措施。

第十八條 税務機關對不定期抽查、問卷調查、受理投訴舉報以及日常管理中使用單位反映的情況進行彙總統計，作為對服務單位監督考核的依據。

第十九條 服務單位發生下列情形之一的，主管税務機關應對服務單位進行約談並要求其立即糾正：

（一）未按規定銷售專用設備、安裝專用設備、提供培訓、提供維護服務，影響使用單位增值税税控系統正常使用的；

（二）未按本辦法第二章有關規定履行服務單位職責的；

（三）未按規定處理投訴舉報的；

（四）税務機關接到有效投訴舉報，但一年內有效投訴舉報率不超過1%的；

有效投訴舉報率=有效投訴舉報户數/使用單位户數×100%

（五）税務機關對服務單位的調查結果不滿意率在5%以上未超過10%的。

不滿意率=不滿意使用單位户數/調查的使用單位總户數×100%

“不滿意使用單位户數”是指在《服務質量調查表》中綜合評價“不滿意”的户數。

第二十條 服務單位發生下列情形之一的，省國税局責令相關服務單位進行整改，並停止其在規定地區半年內接受新用户的資格，同時向國家税務總局報告：

（一）發生本辦法第十九條第（一）、（二）、（三）、（四）項情形之一，未糾正的；

（二）向使用單位強行銷售計算機、打印機等通用設備、軟件、其他商品或服務的；

（三）違反市場公平競爭原則，進行虛假宣傳，惡意詆譭競爭對手的；

（四）對接到的投訴舉報沒有及時處理，影響使用單位正常經營，造成嚴重後果的；

（五）税務機關對服務單位的調查結果不滿意率超過10%的；

（六）一年內有效投訴舉報率在1%以上未超過5%或有效投訴舉報在10户以上未超過30户的。

第二十一條 服務單位發生下列情形之一的，屬於航天信息和國家信息安全中心授權的服務單位，省國税局應上報國家税務總局並建議授權單位終止其服務資格；屬於省國税局批准成立的服務單位，省國税局終止其服務資格：

（一）以税務機關的名義進行有償更換設備、升級軟件及強行銷售其他商品或服務的；

（二）未按本辦法第二章有關規定發售專用設備，影響使用單位增值税税控系統正常使用，造成嚴重後果的；

（三）拒絕接受税務機關依據本辦法進行監督管理的；

（四）由於違反法律和法規行為，造成無法正常為使用單位提供服務的；

（五）違反市場公平競爭原則，進行惡意競爭，造成嚴重後果的；

（六）一年內税務機關接到的有效投訴舉報率超過5%或有效投訴舉報超過30户的。

第二十二條 服務單位對税務機關做出的處罰決定不服的，可以向同級税務機關或上級税務機關申訴。

第二十三條 本辦法由國家税務總局解釋。

第二十四條 本辦法自2015年11月1日起施行，《國家税務總局關於修訂〈增值税防偽税控開票系統服務監督管理辦法〉的通知》（國税發〔2011〕132號）同時廢止。。