國際税收教程

本教材力圖反映國際税收學科的基本原理和理論，並輔之以大量的實際案例，兼顧國際經濟關係的新發展。包括如下主要內容：詳細分析國際重複徵税的原因，介紹避免重複徵税的主要方法以及約束國際重複徵税外延擴大的國際規範；探討國際避税逃税的特點、具體途徑和在中國的特殊表現形式，概要闡述了各國防止避税的方針策略，特別説明了反濫用國際税收協定規則、反資本弱化規則、避税地對策税制、轉讓定價税制和受控外國公司法律制度等；論述了國民待遇原則的內涵和涉外税收政策的選擇思路，分析了國際税收執法和國家責任。 ^[1] 

第七章反國際避税和逃税……………………………………………………………………127 節反國際避税和逃税概述……………………………………………………………127 第二節國際税收情報交換…………………………………………………………………135 第三節反國際逃避税的具體措施和規定…………………………………………………137 第四節針對跨國企業收入與費用分配的反國際避税規範………………………………139 第五節針對跨國關聯企業轉讓定價的反國際避税規範…………………………………142 第六節反避税調整、納税人申訴和預先定價協議………………………………………145 本章小結……………………………………………………………………………………147 思考與練習…………………………………………………………………………………148 第八章國際税收競爭與協調…………………………………………………………………149 節國際税收競爭的概念和本質………………………………………………………149 第二節國際税收競爭的經濟效應…………………………………………………………150 第三節抑制國際税收有害競爭……………………………………………………………153 第四節國際税收協調與徵管互助…………………………………………………………156 本章小結……………………………………………………………………………………162 思考與練習…………………………………………………………………………………163 第九章國際税收協定及其爭端解決機制……………………………………………………164 節國際税收協定概述…………………………………………………………………164 第二節國際税收協定範本…………………………………………………………………167 第三節國際税收協定的內容………………………………………………………………171 第四節國際税收協定的締結………………………………………………………………181 第五節國際税收協定爭端概述……………………………………………………………185 第六節國際税收協定爭端解決機制………………………………………………………186 本章小結……………………………………………………………………………………190 思考與練習…………………………………………………………………………………191 第十章國際税收相關問題概述………………………………………………………………192 節國際税負轉嫁………………………………………………………………………192 第二節涉外税收負擔原則…………………………………………………………………198 第三節國際税收中的國家責任……………………………………………………………199 第四節國際税收政策………………………………………………………………………202 本章小結……………………………………………………………………………………211 思考與練習…………………………………………………………………………………211 附錄國際税收案例選編………………………………………………………………………212 參考文獻…………………………………………………………………………………………220

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