分項估算法

其具體計算公式如下。 ^[1] 

(1)儲備資金的估算

某種主要投入物的流動資金需要量=該投入物的價格×年耗用量÷360×儲備天數

儲備天數=在途天數+平均供應間隔天數×供應間隔係數+驗收天數+整理準備天數+保險天數

式中，供應間隔係數一般取50%—60%。各項投入物流動資金除以其所佔儲備資金的百分比，即為項目的儲備資金需要量。

(2)生產資金的估算

生產資金需要量=在產品每日平均生產費用×生產週期天數×在產品成本系數

在產品成本系數=(單位產品成本中材料費+單位產品成本中其他費/2)÷單位產品成本

(3)成品資金估算

成品資金需要量=產品平均日銷售量×工廠單位產品成本×定額天數

式中，定額天數包括儲存天數，發運天數和結算天數。

以上各項流動資金的總和，即為項目的流動資金需要量。

例　 某項目建成後，計劃年生產A產品10，000件，有關成本資料如下：

(1)A產品每件需耗甲材料324元，甲材料供應間隔日數20天，在途日數8天，驗收日數2天，整理日數3天，保險日數5天，供應間隔日數係數60%；

(2)A在產品每件生產週期4天，在產品成本系數70%，每日平均生產費用13，000元；

(3)A成品平均日銷量28件，每件工廠單位成本468元，A成品定額日數為20天。

要求：試估算A產品流動資金需要量。

解 甲材料儲備天數=8+(20×60%)+2+3+5=30(天)

甲材料儲備資金需要量=324×10，000÷360×30=270，000(元)

A產品生產資金需要量=13，000×4×70%=36，400(元)

A產品成品資金需要量=28×468×20=262，080(元)

A產品流動資金需要量=270，000+36，400+262，080=568，480(元)