信託所得課税法律問題研究

税法作為財產法律制度的重要組成部分，與信託的發展緊密聯繫。信託法的缺失引發諸多流弊，影響信託業的發展。因此，構建信託税法成為完善財產法律制度的重要內容。

《信託所得課税法律問題研究》以信託所得税為研究對象，以跨學科的研究方法深刻分析我國信託所得課税的現狀與問題，宏觀比較我國與其他國家、地區的信託所得税制度，進而嘗試確立信託各主體所得税醫務分配均衡的評判標準，力圖構建我國信託所得税的框架體系。 ^[1] 

第一章 導論

第一節 問題的提出

一、研究背景

二、研究意義

第二節 前人的研究

一、信託投資職能理論研究

二、法律傳統與信託的相關性研究

三、税收促進金融創新理論研究

四、信託所得税法研究

第三節 研究方法

一、比較研究方法

二、實證研究方法

三、規範分析方法

四、經濟分析方法

五、博弈分析方法

第四節 本書的結構

第二章 根源追溯：信託與信託所得税制度的理論基礎

第一節 信託制度的源流嬗變

一、信託概念詮釋

二、信託制度演繹

三、信託主體分析

四、信託特徵歸納

五、信託類型列舉

第二節 信託所得課税的理論基礎

一、信託所得税的內涵

二、信託所得税的特徵

三、信託所得税制度的研究視野

第三章 實質課税：信託所得税納税義務分配均衡的評判標準

第一節 實質課税理論的含義與價值

一、實質課税原則的起源與發展

二、實質課税原則在我國税法中的定位

三、實質課税原則應作為信託所得税納税義務分配均衡的評價標準

第二節 信託財產的形式移轉和實質移轉

一、信託財產的“移轉”

二、信託財產的形式移轉及其表徵

三、信託財產的實質受益人

第三節 形式移轉不課税與實質受益者負税

一、形式移轉不課税

二、實質受益者負税

第四章 比較與借鑑：其他國家(地區)信託所得税制度評介

第一節 英國信託所得税法律制度評介

一、英國信託與信託所得税法律制度概述

二、英國信託所得税的納税主體

三、英國信託所得税的徵税客體

四、英國信託所得税的適用税率

五、英國信託所得税法律制度評價

第二節 美國信託所得税法律制度評介

一、美國信託與信託所得税制度概述

二、美國信託所得税的納税義務分配

三、信託終止環節 的所得税納税問題

四、美國信託所得税法律制度評價

第三節 日本信託所得税法律制度評介

一、日本信託與信託所得税制度概述

二、日本信託所得税的納税主體以及各主體的應納税所得額的確定

三、日本信託所得税的徵收管理

四、日本公益信託收益減免税規定

五、日本信託所得税法律制度評價

第四節 我國台灣地區信託所得税法律制度評介

一、我國台灣地區信託與信託所得税法律制度概述

二、我國台灣地區信託所得税的納税主體

三、我國台灣地區信託所得税應納税所得額的確定方法

四、我國台灣地區信託所得税法律制度評價

第五節 其他國家(地區)信託所得税法律制度的經驗借鑑

一、信託所得税制度不單獨立法

二、由受益人承擔納税義務

三、防範信託避税是信託所得税制度的重要內容

四、對公益信託給予税收優惠

第五章 規則解析：我國信託所得税法的構建

第一節 構建我國信託所得税法律制度

一、建立我國信託所得税法律體系的構想

二、確定信託所得税的納税主體

三、對信託所得徵收個人所得税的構想

四、對信託所得徵收企業所得税的構想

第二節 信託所得税制度之踐行：以我國證券投資基金所得税為例

一、證券投資基金的信託屬性

二、我國證券投資基金所得税制度的現狀

三、我國證券投資基金所得税制度的優化

第六章 規避與限制：信託所得税的避税與防範

第一節 信託規避所得税之原因與方法考量

一、信託規避所得税之原因分析

二、信託規避所得税之危害

三、信託規避所得税的方法考量

第二節 信託規避所得税之防範

一、實質課税原則在規制信託避税中的運用

二、一般性防範規定

三、個別性防範規定

第三節 我國信託所得税反避税規則的構建

一、一般性防範規則的構建

二、個別性防範規則的構建

第七章 困境與克服：信託重複課税及其規制

第一節 信託所得税重複課税的現狀及成因

一、信託重複課税現狀

二、信託重複課税成因

第二節 避免信託重複課徵所得税的税法規制

結論

後記