信用等級

信用等級（Credit Rank）的設置是指在嚴密分析的基礎上，通過一定符號，向評級結果使用者提供反映評級對象信用可靠程度而又通俗易懂的信用品質信息。信用等級設置是評估信息表達和傳輸的方式，如果等級符號複雜難辨，含義説明晦澀難懂，那麼這樣的評估信息就難以被廣大投資者所瞭解與接受。因此，有必要對信用等級進行科學合理設置，並且，信用等級的設置還應該簡單明瞭，具有大眾性、可理解性。

2022年9月30日，國家市場監督管理總局認證認可技術研究中心發佈《市場監管總局認研中心關於開展人員能力驗證工作（第二批）的通知》，面向社會正式開展人員能力驗證工作。其中包含信用管理師能力驗證。

（1）企業經營者、企業財務管理人員、會計師事務所、律師事務所等相關人員；

（2）從事信用風險管理和徵信技術工作的專業人員、各類金融機構、信貸管理、擔保、評級、商賬追收從業人員；

（3）政府經濟管理部門、行業社團中從事信用管理工作的人員；

（4）有志於從事信用管理領域的各類人員等。

參加信用管理師人員能力驗證需向指定的單位提交相關材料，進行培養培訓，經過培養培訓學時達標者，可獲得由國家市場監督管理總局認證認可技術研究中心頒發的《學時證明》，憑藉《學時證明》可在國家市場監督管理總局認證認可技術研究中心人員能力驗證綜合服務平台參加相應專業的人員能力驗證。

經培養培訓學時達標並人員能力驗證合格者，由國家市場監督管理總局認證認可技術研究中心頒發信用管理師人員能力驗證證書，並可在國家市場監督管理總局認證認可技術研究中心官網查詢驗證。

國家市場監督管理總局認證認可技術研究中心是國家市場監督管理總局直屬正司級事業單位，是我國國家層面從事認證認可檢驗檢測研究的科研機構和智庫型機構，以認證認可、檢驗檢測、政策理論、學術研究、監管輔助、標準研究、從業人員能力提升為主要職責。

對於我國企業信用評估的信用等級採用國際通行的"四等十級制"評級等級，具體等級分為：AAA，AA，A，BBB，BB，B，CCC，CC，C，D。同時也是衡量企業財務能力的重要指標體系。

信用極好

企業的信用程度高、債務風險小。該類企業具有優秀的信用記錄，經營狀況佳，盈利能力強，發展前景廣闊，不確定性因素對其經營與發展的影響極小。

信用優良

企業的信用程度較高，債務風險較小。該類企業具有優良的信用記錄，經營狀況較好，盈利水平較高，發展前景較為廣闊，不確定性因素對其經營與發展的影響很小。

信用較好

企業的信用程度良好，在正常情況下償還債務沒有問題。該類企業具有良好的信用記錄，經營處於良性循環狀態，但是可能存在一些影響其未來經營與發展的不確定因素，進而削弱其盈利能力和償還能力。

信用一般

企業的信用程度一般，償還債務的能力一般。該類企業的信用記錄正常，但其經營狀況、盈利水平及未來發展易受不確定因素的影響，償債能力有波動。

信用欠佳

企業信用程度較差，償還能力不足。該類企業有較多不良信用記錄，未來前景不明朗，含有投機性因素。

信用較差

企業的信用程度差，償債能力較弱。

信用很差

企業信用很差，幾乎沒有償債能力。

信用極差

企業信用極差，沒有償債能力。

沒有信用

企業無信用。

沒有信用

企業已瀕臨破產。

並非所有的信用等級都用上述劃分方法。另外，還有的公司在每一個等級上又用“+、-”符號進行微調，表示屬於這個等級的上限或下限。從國外慣例來看，通常都把前四個等級定為投資級(AAA—BBB)，把後五個等級定為投機級(BB—C)。投資級表示收益正常，風險很小；而投機級表示收益沒有保障，但風險更大。對於短期債務，通常分為四級。在我國，信用評級事業起步較晚，對信用評級等級的設置，還不統一。大體上有兩種不同做法。一種是銀行內部信用評級等級，一般都設置四級，有的叫特級、一級、二級和三級；也有的叫A級、B級、C級和D級。

信用等級的評定流程如下：

1、評級小組向信用評級機構的內部信用評審委員會提交三級審核後的信用評級報告及工作底稿；

2、內部信用評審委員會應召開評審會。評審會聽取評估人員情況介紹，並對信用評級報告及工作底稿進行討論、質疑、審核，提出信用評級報告的修改意見；信用評審委員會應當根據信用等級評定辦法及級別限制條件，決定評級對象的信用等級；

3、評級小組根據信用評審委員會決定的信用等級及評定意見，修改信用評級報告；

4、評級結果須經2/3以上的與會評審委員同意方為有效。

納税信用等級的評定內容為納税人遵守税收法律、行政法規以及接受税務機關依據税收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

（一）税務登記情況

1．開業登記；

2．扣繳税款登記；

3．税務變更登記；

4．登記證件使用；

5．年檢和換證；

6．銀行賬號報告；

7．納税認定情況（包括一般納税人認定等）。

（二）納税申報情況

1.按期納税申報率；

2.按期納税申報準確率；

3.代扣代繳按期申報率；

4.代扣代繳按期申報準確率；

5.報送財務會計報表和其他納税資料。

（三）賬簿、憑證管理情況

1．報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；

2. 按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；

3．發票的保管、開具、使用、取得；

4．税控裝置及防偽税控系統的安裝、保管、使用。

（四）税款繳納情況

1．應納税款按期入庫率；

2．欠繳税款情況；

3．代扣代繳税款按期入庫率。

1．涉税違法犯罪記錄；

2．税務行政處罰記錄；

3．其他税收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：税務登記情況15分；納税申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；税款繳納情況25分；違反税收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

納税信用等級評定按照上述評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。

考評分在95分以上的，為A級。 納税人具有以下情形之一的，不得評為A級：

（一）具有涉嫌違反税收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照税務機關處理決定改正的；

（二）兩年內（指税務機關確定納税信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳税款情形的；

（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納税資料的；

（四）評定期前兩年有税務行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準確核算應納税款或者不能完整、準確代扣代繳税款的。

考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳税款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為B級納税人的資格。對辦理税務登記不滿兩年的納税人，不進行納税信用等級評定，視為B級管理。

考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納税人，一律定為C級：

（一）依法應當辦理税務登記而未辦理税務登記的；

（二）評定期內同時具備按期納税申報率在90%以下，納税申報準確率在70%以下，應納税款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳税款入庫率90%以下的；

（三）兩年內（指税務機關確定納税信用等級之日起向前推算兩年）有違反税收法律、行政法規的行為，且受到税務行政處罰的；

（四）納入增值税防偽税控系統的納税人，一年內兩次不能按期抄報税的；

（五）應税收入、應税所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

考評分在20分以下的，為D級。納税人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

（二）兩年內（指税務機關確定納税信用等級之日起向前推算兩年）有偷税、逃避追繳欠税、騙取出口退税、抗税、虛開增值税專用發票等涉税犯罪行為記錄的；

（三）騙取税收優惠政策、騙取多繳税款退回的。

隨着國家刺激消費、拉動內需政策的實施，工商銀行、建設銀行等金融機構紛紛推出了汽車、住房、助學、裝修、理財、耐用消費品等個人消費信貸業務。花明天的錢，圓今天的夢，已成為眼下許多市民消費的新時尚。但並不是人人都可以得到貸款，因為貸款成功與否與個人的信用度有着直接的關係。

（一）提高學歷

（二）擁有技術職稱

（三）擁有一份穩定的工作

（四）有還貸的經濟能力

（五）擁有個人住房

（六）有良好的信用記錄

（七）在貸款行開有賬户

（八）有完滿的婚姻

7月11日，中國獨立評級機構大公國際資信評估有限公司在北京發佈首批50個典型國家的信用等級。這是中國也是世界第一個非西方國家評級機構第一次向全球發佈的國家主權信用風險信息。專家認為，大公此舉標誌着中國獨立評級機構作為一支新興評級力量開始登上國際信用評級舞台。當天，大公還發布了《2010年國家信用風險報告》。據瞭解，針對未來全球國家信用需求和信用風險發佈總體預測性報告，在國際信用評級業尚屬首次。 對中美英法德日國家信用評級引人矚目

“大公首批推出的50個國家信用等級，基本反映了世界主要區域信用風險的典型特徵以及國家信用風險在世界範圍的佈局及變化情況。”大公國家風險部總經理林文傑説，50個國家分佈於全球五大洲，歐洲二十國、亞洲十七國、北美兩國、南美六國、非洲三國和大洋洲兩國，50個國家的國內生產總值合計佔到世界經濟總量的90%。

林文傑説，從整體信用水平看，本幣投資級以上級別(BBB-及以上)的國家佔72%，投機級(BB+及以下)國家佔28%，外幣投資級以上級別國家佔74%，投機級佔26%。從本外幣級別一致性看，本外幣信用級別相同的國家是38個；本幣級別低於外幣級別的國家有3個；本幣級別高於外幣級別的國家有9個。

在發佈會上，最為引人矚目的當屬大公對中、美、英、法、德等主要國家的主權信用評級。大公對中國國家信用評級為本幣A A +、外幣A A A；美國評級為本幣A A、外幣A A；英國和法國的本幣和外幣均為A A -；德國本幣和外幣均為A A +。

穆迪、標準普爾和惠譽等三大機構對中國的評級分別是A 1、A +和A A -；而對美國、英國、法國、德國的評級則均為A A A；對日本評級分別為A A 2、A A和A A -。

對比發現，在對中、美、英、法、德等國家信用等級的評價上，大公與國際三大評級機構存在比較明顯的差異。

“從大公的國家信用級別與美國三家評級機構的評級結果的比較分析，明顯地反映出在不同評級理念指導下對具體國家償債能力在判斷上的不同。”出席發佈會的中國人民銀行國家外管局原副局長魏本華告訴記者，與以美國三大評級機構為代表的國際評級體系相比，大公在評級立場、思維方式、理論體系和分析方法上都存在着較大區別。 ^[2]