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代保管
鎖定
目錄
代保管代保管的類型
代保管一、出租保險箱
指客户向信託部門申請租用保管箱,將自己的貴重物品直接放入信託部門保險庫內的保險箱中,是以信託機構自身信譽和設施為保障開辦的一項代保管業務。
代保管二、露封保管業務
代保管三、密封保管業務
也稱原封保管,由客户自行將保管品外加包裝物,並予以封閉,以包裹或箱櫃式入庫寄存保管,屆期憑封包原樣發還。
代保管代保管的核算
代保管一、代保管有價證券業務的核算
(一)辦理代保管的核算
簽訂代保管協議。經辦人員填制一式三聯“代保管憑證”,同時填制收款憑證收取代保管手續費,登記“代保管有價值品”登記簿。填制入庫票,將物品入庫保管。
(二)提取代保管物品的核算
經辦人員審核無誤後,根據代保管憑證填製出庫票辦理代保管物品的出庫手續,並填製表外科目傳票,銷記“代保管有價值品”登記簿。將代保管的物品交委託人開封查收。委託人在“代保管有價值品”登記簿上簽收確認。
代保管二、保管箱業務的核算
1.租用
貸:手續費收入——出租保管箱收入户
貸:其他應付款——保管箱保證金户
2.續租
經辦人員收取續租租金,原資料卡加蓋“續租”戳記續用。
3.退租
租用人填制“保管箱退租書”,經辦人員將保證金收據以及保證金退還租用人。
借:其他應付款——保管箱保證金户
貸:現金(或單位活期存款——××户、××科目)
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