中小企業

2011年6月18日，工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發了《關於印發中小企業劃型標準規定的通知》， 規定各行業劃型標準為： ^[8] 

（一）農、林、牧、漁業。營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入50萬元及以上的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。 ^[8] 

（二）工業。從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。 ^[8] 

（三）建築業。營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入6000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入300萬元及以上，且資產總額300萬元及以上的為小型企業；營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

（四）批發業。從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業；從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

（五）交通運輸業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入3000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入200萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。

（六）零售業。從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（七）住宿業和餐飲業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（八）信息傳輸業。從業人員2000人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。

注：（六）、（七）（八）3條，從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（九）軟件和信息技術服務業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入50萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。

（十）倉儲業。從業人員200人以下或營業收入3000萬元以下的為中小微型企業。

注：（八）（九）（十）3條，其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業

（十一）郵政業。營業收入2000萬元及以上的為中型企業；

注：（十）（十一）2條，從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

交通運輸業和郵政業從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上。

（十二）房地產開發經營。營業收入200000萬元以下或資產總額10000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入1000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入100萬元及以上，且資產總額2000萬元及以上的為小型企業；營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

（十三）物業管理。從業人員1000人以下或營業收入5000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業；從業人員100人及以上，且營業收入500萬元及以上的為小型企業；從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。

（十四）租賃和商務服務業。從業人員300人以下或資產總額12000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且資產總額8000萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且資產總額100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。

（十五）其他未列明行業。從業人員300人以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上的為中型企業；從業人員10人及以上的為小型企業；從業人員10人以下的為微型企業。

不同國家、不同經濟發展的階段、不同行業對其界定的標準不盡相同，且隨着經濟的發展而動態變化。各國一般從質和量兩個方面對中小企業進行定義，質的指標主要包括企業的組織形式、融資方式及所處行業地位等，量的指標則主要包括僱員人數、實收資本、資產總值等。量的指標較質的指標更為直觀，數據選取容易，大多數國家都以量的標準進行劃分，如美國國會2001年出台的《美國小企業法》對中小企業的界定標準為僱員人數不超過500人，英國、歐盟等在採取量的指標的同時，也以質的指標作為輔助。

僱員人數不超過500人的企業為中小企業。

質的規定：市場份額較小；所有者親自管理；企業獨立經營。

量的指標：小製造業：從業人員在200人以下

小建築業、礦業：從業人員在25人以下

小零售業：年銷售收入在18.5萬英鎊以下

小批發業：年銷售收入在73萬英鎊以下

僱員人數在250人以下且年產值不超過4000萬埃居、或者資佔年度負債總額不超過2700萬埃居、且不被一個或幾個大企業持有25%以上的股權。其中：僱員少於50人、年產值不超過700萬埃居，或者資產年度負債總額不超過500萬埃居，並且有獨立法人地位的企業。（埃居[ECU]是歐洲貨幣單位[European Currency Unit]的簡稱。由歐洲經濟共同體會員國貨幣共同組成的一籃子貨幣，是歐共體各國之間的清算工具和記賬單位。在1999年1月1日歐元誕生之後，埃居自動以1:1的匯價折成歐元[EUR]）

製造業：從業人員300人以下或資本額3億日元以下

批發業：從業人員100人以下或資本額1億日元以下

零售業：從業人員50人以下或資本額5000萬日元以下

服務業：從業人員100人以下或資本額5000萬日元以下

近幾年，由於勞動力、資金、原材料、土地和資源環境成本不斷攀升，人民幣總體處於升值通道，中國已經逐步告別低成本時代。對於依賴 “成本驅動”，並處於全球產業鏈低端的中小企業而言，做實業變得越來越難，特別是面對發達國家“再工業化”的新趨勢，中小企業將面臨新的衝擊。

事實上，中小企業感到實業難做的一個重要原因是，傳統制造業利潤被成本上漲因素抵消殆盡。改革開放以來，中國經濟保持了高速增長，其中農村勞動力轉移和勞動人口佔比持續上升，這不僅為中國經濟發展提供了充足的勞動力供給，也通過高儲蓄率保證了資本存量的不斷增加。但這一增長動力在2004年之後開始弱化。2004年前後，中國東南沿海出現了低端勞動力供給緊張的問題，製造業成為“用工荒”的重災區，隨後一些中部地區如湖南、河南等農村勞動力的流出省份，也出現了用工緊張的現象。

從趨勢性的角度來看，跨越“劉易斯”拐點之後的勞動力成本上升和金融屬性推動的大宗商品原材料價格上漲，形成中小企業利潤水平的長期擠壓效應。2011年初，阿里巴巴曾對江蘇、廣東、湖北、吉林和四川五省588個製造業企業進行抽樣調查，調查數據顯示，原材料在總成本佔比最高，超過了62%，其餘依次是銷售、人工和財務成本，佔比分別超過13%、12%和4.5%。原材料和人工成本在2008~2010年間呈不斷上升趨勢，原材料成本佔比從2009年的63.1%升至2010年的64%，人工成本佔比升幅略快於原材料成本佔比，從11.1%逐年上升至12.3%。

中國中小企業承擔着高税收負擔是個不爭的事實，無論從名義税負、宏觀税負，還是實際税負來看，中國中小企業税負都偏重。中國名義税負包括增值税、印花税、房產税、企業所得税等。中國中小企業税收佔銷售收入的負擔率為6.81%，高於全國各類企業6.65%的平均水平;税收佔資產總額的負擔率為4.9%，高於全國1.91%的平均水平。過重的税負不但增大了企業的負擔，而且降低了企業的投資能力和競爭能力。

2020年，為幫助中小企業復工復產、渡過難關，中國從財税、社保、金融等8個方面陸續出台了90多項政策措施。截至9月末，普惠小微貸款餘額同比增長29.6%。下一步，工信部將加大力度抓助企政策落實，充分發揮“互聯網+”作用暢通惠企政策信息渠道，特別是加大依法推進清理拖欠民營企業中小企業賬款力度，加強督促檢查。 ^[5] 

中國人民銀行發佈的金融機構貸款投向統計報告顯示，2023年貸款支持科創企業力度較大。2023年末，科技型中小企業本外幣貸款餘額2.45萬億元，同比增長21.9%，比同期各項貸款增速高11.8個百分點。2023年末，獲得貸款支持的科技型中小企業21.2萬家，獲貸率46.8%，比上年末高2.1個百分點。2023年末，獲得貸款支持的高新技術企業21.75萬家，獲貸率為54.2%，比上年末高0.8個百分點；高新技術企業本外幣貸款餘額13.64萬億元，同比增長15.3%，比同期各項貸款增速高5.2個百分點。 ^[11] 

2024年1月，中國中小企業發展指數為89.2，比上個月上升0.2點，高於2023年同期。 ^[12] 

（一）進一步放寬市場準入。堅決破除各種不合理門檻和限制，在市場準入、審批許可、招標投標、軍民融合發展等方面打造公平競爭環境，提供充足市場空間。不斷縮減市場準入負面清單事項，推進“非禁即入”普遍落實，最大程度實現准入便利化。 ^[9] 

（二）減輕中小企業税費負擔。清理規範涉企收費，加快推進地方涉企行政事業性收費零收費。推進增值税等實質性減税，對小微企業、科技型初創企業實施普惠性税收減免。根據實際情況，降低社會保險費率，支持中小企業吸納就業。 ^[9] 

（三）引導中小企業專精特新發展。支持推動中小企業轉型升級，聚焦主業，增強核心競爭力，不斷提高發展質量和水平，走專精特新發展道路。 ^[9] 

（四）支持對外合作與交流。優化海關流程、簡化辦事手續，降低企業通關成本。深化雙多邊合作，加強在促進政策、貿易投資、科技創新等領域的中小企業交流與合作。 ^[9] 

中小企業是國民經濟和社會發展的生力軍，是擴大就業、改善民生、促進創業創新的重要力量，在穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險中發揮着重要作用。 ^[9] 

中小企業是實施大眾創業、萬眾創新的重要載體，在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用，對國民經濟和社會發展具有重要的戰略意義。 ^[3] 

中小企業由於自身規模小，人、財、物等資源相對有限，既無力經營多種產品以分散風險，也無法在某一產品的大規模生產上與大企業競爭，因而，往往將有限的人力、財力和物力投向那些被大企業所忽略的細小市場，專注於某一細小產品的經營上來不斷改進產品質量，提高生產效率，以求在市場競爭中站穩腳跟，進而獲得更大的發展。從世界各國的類似成功經驗來看，通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，走以專補缺、以小補大，專精緻勝的成長之路，這是眾多中小企業在激烈競爭中獲得生存與發展的最有效途徑之一。此外，隨着社會生產的專業化、協作化發展，越來越多的企業擺脱了“大而全”、“小而全”的組織形式。中小企業通過專業化生產同大型企業建立起密切的協作關係，不僅在客觀上有力地支持和促進了大企業發展，同時也為自身的生存與發展提供了可靠的基礎。

(二)經營範圍的廣泛性，行業齊全，點多面廣；成本較高，提高經濟效益的任務艱鉅

一般來講，大批量、單一化的產品生產才能充分發揮鉅額投資的裝備技術優勢，但大批量的單一品種只能滿足社會生產和人們日常生活中一些主要方面的需求，當出現某些小批量的個性化需求時，大企業往往難以滿足。因此，面對當今時代人們越來越突出個性的消費需求，消費品生產已從大批量、單一化轉向小批量、多樣化。雖然中小企業作為個體普遍存在經營品種單一、生產能力較低的缺點，但從整體上看，由於量大、點多、且行業和地域分佈面廣，它們又具有貼近市場、靠近顧客和機制靈活、反應快捷的經營優勢，因此，利於適應多姿多態、千變萬化的消費需求；在零售商業領域，居民日常零星的、多種多樣的消費需求都可以通過千家萬户中小企業靈活的服務方式得到滿足。

(三)中小企業是成長最快的科技創新力量

現代科技在工業技術裝備和產品發展方向上有着兩方面的影響，一方面是向着大型化、集中化的方向發展；另一方面又向着小型化、分散化方向發展。產品的小型化、分散化生產為中小企業的發展提供了有利條件。在新技術革命條件下，許多中小企業的創始人往往是大企業和研究所的科技人員、或者大學教授，他們經常集治理者、所有者和發明者於一身，對新的技術發明創造可以立即付諸實踐。正因為如此，20世紀70年代以來，新技術型的中小企業像雨後春筍般出現，它們在微型電腦、信息系統、半導體部件、電子印刷和新材料等方面取得了極大的成功，有許多中小企業僅在短短几年或十幾年裏，迅速成長為聞名於世的大公司如惠普、微軟、雅虎、索尼和施樂等。

（四）抵禦經營風險的能力差；資金薄弱，籌資能力差

流動資金佔GDP比例較高

在中國經濟中，與世界情況相比，中國是商業銀行提供流動資金比例最高的國家之一，流動資金也是有風險的，比如產品是否能夠銷售出去。但是在中國形成這麼一個概念，就是流動資金可以完全依靠銀行，中國流動資金佔GDP70%以上，有些國家只有中國的一半左右，還有的只有中國的1/3。

流動資金貸款這麼大主要有兩方面原因：原材料庫存，中間材料庫存很大；企業自有資金如公積金、保留利潤等被大量用於擴大再生產、基本建設等投資，造成流動資金就在很大程度上依賴銀行。但是據不完全統計，中小企業貸款申請遭拒率達56%。

1、集中化經營思想；把有限的資源集中到重點經營領域，提高市場佔有率。

2、快速應變的經營思想；船小好調頭是中小型企業應確立的又一個重要的觀念。

3、補缺經營的思想；

4、特色化經營的思想；開發出與大型企業有差別又有自己特點的產品，滿足顧客需求。

5、靈活經營的思想；充分利用對市場變化適應性強的特點。

6、聯合經營的思想，實施聯合經營是中小型企業應該確立的一個重要的思想。

一、以取得外部規模經濟為戰略選擇

走“小而羣”的中小企業發展之路 　一般認為,缺乏規模經濟優勢是中小企業相比於大企業所具有的一大顯著不足。而與大型企業產生於內部分工和專業化的規模經濟相區別,中小企業也可以通過地理上的產業聚集,亦即依據外部分工和專業化協作來獲得規模經濟效應。

例如,在外界印象中以中小企業為主導的浙江經濟發展,它的一個重要背景就是立足於一鄉一品、一縣一品乃至一市一品,將許多同類企業的生產經營活動集中在某一地區進行,因而使這些企業的生產成本、交易成本隨着整個地區產業規模的擴大而不斷降低,經濟效益大大提高,有效地構成了其在國內和國外市場的競爭能力。可見,通過企業集羣化,既能夠促進其彼此之間的合作來節約交易成本和中間費用,減少生產投入,提高經濟效益,改變單箇中小企業因自身規模原因而處於競爭劣勢的不利地位,又可以利用集羣內企業生產經營同一產品的特點,形成具有產業特色的“地區規模經濟”,從而有力地帶動地方經濟發展。

二、實施“小而專”和“小而配”的協作化經營戰略

一方面,與大型企業通過分工和專業化建立穩定而密切的協作關係,成為大規模、集中化生產體系的組成部分,這是中小企業在激烈競爭獲得生存和發展的最基本途徑之一,既有利於改進專業化生產技術,保證產品質量,又可以使中小企業降低生產經營成本,獲得規模經濟效益;另一方面,大型企業的發展也離不開為其提供零部件生產和服務的中小企業。

美國兩家汽車公司各有4萬和6.2萬家中小企業分別與之建立了各種協作關係,日本等公司的產品中有 70%的零部件也是由中小企業提供的。當前在我國實行市場經濟條件下,隨着經濟增長方式的轉變,國內中小企業應當摒棄“小而全”和“小而散”的經營模式, 跳出外延式擴張的窠臼,避免規模不經濟,力爭成為與大企業生產經營相配套的外圍企業,為大企業提供相關配套服務,依託大企業的規模經濟優勢,逐步走上以小補大、以專配套和專、精取勝的良性發展道路。

中小企業投入少,經營規模小,生產能力有限,不容易達到大企業那樣的規模經濟要求而保持成本水平的領先地位,以獲得競爭的主動權。但中小企業點多面廣、貼近顧客和市場,可以根據“人無我有、人有我優、人優我廉、人廉我特”的原則來選擇那些被大企業所忽略的細小市場進行目標營銷。

通過突出特色經營和個性營銷, 着力滿足小批量的特殊用户需求,以與眾不同的服務或產品特點來吸引消費者,佔有那些批量小、個性強、營銷微利的市場領域,從而在優勝劣汰的激烈競爭中佔有一席之地。在當今國內外消費品貿易中,特色化、多樣化、個性化已成為營銷方式的主流,中小企業可以憑藉其靈活高效的經營機制和顯著的經營特色,在滿足多樣化、小批量的市場需求中呈現優勢。

四、積極推行技術創新戰略,不斷增強企業競爭能力

所謂企業的競爭優勢,説到底是由它所能為客户創造的價值決定的,但這種價值的多少則取決於企業的核心能力——技術創新力。市場競爭與其説是產品競爭、服務競爭,不如説是技術競爭。因為通過服務及產品質量的提高和成本的降低所帶來的價值增加畢竟是有限的,只有通過技術創新開發的新產品所帶來的價值才是無限的。

鑑於在當前的國際貿易中以中小企業為主的低成本勞動力的傳統優勢正面臨越來越多的新挑戰，因此，通過技術創新保持持續的競爭優勢已成為中小企業獲得生存和發展的焦點。具體來講,中小企業應從自身的人才、資金相對不足的實際出發,堅持以市場需求為導向,一方面應積極利用科研單位、大專院校的科研、技術優勢,通過共同分享研究開發成果來促進科技儘快轉化為生產力;另一方面,由於中小企業缺乏自主開發新產品的條件和經費,因此要注意揚長避短,專注發展自己的核心專長。

例如,充分利用國內外現有高新技術改造傳統生產技術,提高產品的科技含量和資源的利用率。此外,還可以在不根本改變產品性質的前提下,對產品進行改良。例如,變化其外形、包裝,色彩、附屬物件等,對其生產加工過程進行改變、革新,從而達到降低成本、改善質量、提高企業在國內外市場上競爭能力的目的。

培育中小企業的核心競爭力,不僅要發展具有獨特競爭優勢的產品、技術和服務,還必須通過合理產權結構和制度設計,引導企業走向一條良性發展的道路。大部分中小企業屬於個人或家族私營性質，由於權力的高度集中，企業的工作經常是命令代替計劃，隨意性太強；隨着企業規模的擴大、管理層級的增加,產權制度的缺陷也日益暴露出來。

促進中小企業特色產業集羣發展暫行辦法 ^[10] 

第三條 集羣促進工作以增強中小企業核心競爭力、激發縣域經濟活力、提升產業鏈供應鏈韌性和關鍵環節配套能力為目標，堅持完整、準確、全面貫徹新發展理念，堅持政府引導和市場主導相結合，堅持培優企業與做強產業相結合，堅持動態管理和精準服務相結合。 ^[10] 

第四條 工業和信息化部負責集羣促進工作的宏觀指導和統籌協調，推動出台扶持政策，發佈認定標準，開展認定、監督和考核工作。各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團中小企業主管部門（以下統稱省級中小企業主管部門）負責本地區集羣培育工作，協助工業和信息化部對本地區集羣開展申報受理、初審、推薦、監測和其它日常工作。 ^[10] 

納税評估模型是納税人申報信息產生的涉税指標基礎，實現行業指標和涉税指標有機結合，並互相制約的具體行業數據模型。通過行業代表企業的生產工藝、生產流程和經營特點，測算出企業單位產品耗能、輔助材料消耗量、計件工資等指標參數，再採用投入產出法、關鍵部件控制法、單位產品耗材耗能測算法、計件工資控制法等方法，推算出產品產量或銷售額的線性公式或表格 ，由此分析企業生產經營規律和對各要素的依賴程度，全面準確的進行科學分析和行業指標監控。

作為國家税務骨幹企業，航天信息軟件技術有限公司通過選取具備生產經營規律的行業企業，選準計算產品產量或銷售額的關鍵指標，建立納税評估模型進行量化分析，進一步提高税源企業科學化、精細化管理水平。税務會計進行納税評估時，在企業實地採集電費、原材料耗用量等相關信息輸入模型，準確計算出企業產品產量或銷售額，避免重複無效勞動，提高企業工作效率。模型運用激發財税人員加強學習的積極性，隨着生產工藝提高，評估模型有關參數將發生改變，這就要求税務會計不但學會應用模型分析，還要加強對數學、經濟、企業經營管理的學習，能夠根據實際情況修訂模型參數進行測算，保證企業納税評估的準確性。 ^[6] 

企業經營 目的是實現利潤最大化，而利潤既是企業經營發展的基本保證 ，也是經營績效的重要指標，這就決定企業必然會想方設法減少成本，以獲得較高利潤。企業税務會計在多種納税方案中通過事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經營、利潤分配等財務活動，針對採購、生產經營以及內部核算等進行合理決策，利用國家法規積極税務籌劃，既保證企業完成利税義務增加自身“造血”能力 ，降低税收負擔 ，也提高了税後利潤，實現自身的持續健康發展。

對於中小企業來講，税務管理是企業經營管理的一項非常重要的內容。隨着市場經濟日趨規範和完善，税務管理在企業競爭中所起的作用越來越顯著。企業的税務管理，要着重從税務管理的方法及措施入手,通過加強税法知識學習，從而進一步提高納税意識，在掌握税法理論知識的前提下，通過税收優惠、税收籌劃等一些合理合法的避税方法來達到降低企業經營成本、提高財務管理水平,最終提高企業競爭力的目的。

在市場經濟條件下，市場競爭激烈，中小企業為了自身的生存和發展，必須搞好生產經營和財務管理工作，規避風險，以取得最佳的經濟效益。航信軟件與國家涉税系統進行信息傳遞與要素延續，對企業經營過程涉及的諸多税種（增值税、所得税、營業税、消費税、關税、出口退税等）進行業務處理，既可準確核算各種應納税金進行申報納税，提高財税人員工作效率，也可對企業賬務、票證、經營、核算、納税情況進行評估，更好幫助企業正確執行國家税務政策，進行整體經營籌劃及納税風險防範 ，為企業管理決策獻計獻策，為創利打下堅實基礎。

2019年9月20日，工業和信息化部部長苗圩在國新辦新聞發佈會上表示，2019年，要完成清理拖欠民營企業、中小企業的賬款一半以上的目標任務，同時建立長效機制，防止前清後欠、邊清邊欠；還將推動金融產品和服務的創新，擴大小微企業的信貸規模，開展小微企業應收賬款融資專項行動。以推動小微企業融資難、融資貴問題的緩解；開展促進大中小企業融通發展行動計劃，實施中小企業知識產權戰略推進工程和信息化推進工程，提升中小企業專業化能力和水平；另外，還通過企業經營管理人才素質提升工程，每年組織1萬人次以上的中小企業領軍人才培訓，提升中小企業經營管理水平 ^[4]  。

我國推行增值税轉型改革，短期可為企業減負、增加企業投資積極性，長期可以刺激投資、擴大內需，配合市場經濟結構轉型，對振興經濟和民眾信心具有重要作用，該政策對企業會計報表和財務指標產生影響，在同樣生產經營條件下，企業可減少税收上繳額度和償債負擔，提高整個行業競爭力和利潤水平。營業税單項税收優惠政策繁多 ，應税項目幾乎涵蓋整個第三產業，每個税目存在具體應税細目和税率差別，企業財務人員需要針對 自身業務 ，詳細分析税目註釋分類，有效劃分核算不同税目間、不同税率間、內外勞務間、減免税與徵税間的經營活動，對降低税負、減少不必要税費支出，提高利潤有着重要意義。所得税作為現行税制第二大税種，在國家税收中的地位日益重要，是國家調控經濟運行、調節收入分配的重要工具，“兩税並軌”的新企業所得税法及税收優惠政策在“簡税制、寬税基、低税率、嚴徵管”的税制改革思路下，税收法制進程不斷推進，弄清新舊税法差異和如何銜接，對推動企業利潤增長，探索納税籌劃新方法起到重要作用。

税務籌劃是企業整體經營籌劃的重要組成 ，既是適應納税人的需要，也是市場經濟條件下企業追求利益的必然結果 ，税務會計不僅要對税務資金運動進行反映和監督，還要通過税負因素分析明確利用合法手段保護自身權益 ，在不違反税法前提下 ，依據税收規定和生產經營特點籌劃企業整體經營 ，減少應税行為 ，提高企業利潤。

税收籌劃模型的建立便於對納税方案進行有效抉擇，是連接籌劃目標與技術實現的紐帶 ，當納税人完成籌劃任務有多套納税方案時 ，應當根據實際情況運用簡單或複雜的數學模型進行計算、比較和選擇。航天信息ERP產品固化不同行業特徵的税收籌劃模型，包括：固定抉擇模型、相機抉擇模型、集團抉擇模型和納税禁區模型等 ，納税人可以選擇適合自己的模型從企業組建形式、註冊登記開始，圍繞籌資、投資、營運全過程 ，乃至收益分配等環節進行税收籌劃工作 ，以此達到強化企業法律意識，優化產業結構和投資方向的目的 ，並促進企業經營管理水平和會計管理水平的提高 ，實現了企業税收利益及經濟利益的最大效能。 ^[7] 

2011年以來，相關部門對中小企業減負問題給予高度關注。財政部、發改委先後下發通知，取消了31項全國性及中央部門和單位涉企行政事業性收費;2011年9月底工信部在《“十二五”中小企業成長規劃》中提出，繼續清理涉及中小企業的各項收費，規範行政事業性收費和經營服務性收費行為，減輕中小企業負擔;五月十二日，國務院頒發《關於進一步支持小型微型企業健康發展的意見》，明確了加大中小企業財税支持力度，緩解融資難等目標;財政部部長謝旭人在調研財政工作時提出繼續深化財税改革，落實和完善結構性減税政策，實施好各項財税優惠政策，加大對企業尤其是小微企業的財税扶持力度。

2019年9月20日，工業和信息化部部長苗圩在國新辦新聞發佈會上表示，2019年，要完成清理拖欠民營企業、中小企業的賬款一半以上的目標任務，同時建立長效機制，防止前清後欠、邊清邊欠；還將推動金融產品和服務的創新，擴大小微企業的信貸規模，開展小微企業應收賬款融資專項行動。以推動小微企業融資難、融資貴問題的緩解；開展促進大中小企業融通發展行動計劃，實施中小企業知識產權戰略推進工程和信息化推進工程，提升中小企業專業化能力和水平；另外，還通過企業經營管理人才素質提升工程，每年組織1萬人次以上的中小企業領軍人才培訓，提升中小企業經營管理水平 ^[4]  。

俗話説“沒有聲音，再好的戲也出不來。”對於國內數千萬中小微企業來説，沒有資金，再好的項目也無法發展。中小微企業貸款難，是我國近年來制約我國中小企業發展的最主要的瓶頸。而中小企業的貸款難問題則主要是因為金融領域貸款渠道有限，企業告借無門。銀行嫌貧愛富，重大輕小，偏私向公。特別是民營企業資金基本靠自己積累，不利於企業發展，不利於企業抵抗風險。雖然國家為支持小型企業的發展，多次下調存款準備金率並降息，但此舉並沒有為缺乏資金的小微企業減輕太多負擔，融資難仍是擺在這些企業面前的一大難題。

中小企業融資的28種模式

國內銀行貸款、國外銀行貸款、發行債券、民間借貸、信用擔保融資、金融租賃、股權出讓、增資擴股、產權交易、槓桿收購、引進風險投資、投資銀行投資、國內上市、境外上市、買殼上市、留存盈餘、資產管理融資、票據貼現、資產典當、商業信用融資、國際貿易融資、補償貿易融資、項目包裝融資、高新技術融資、BOT項目融資、IFC國際投資、專項基金的投資、產業政策投資。

中小企業轉型電子商務是發展趨勢這點毋庸置疑，而在發展過程中企業通過電子商務中獲得的信息也逐漸增多。雖然需求增多，但是很多企業將電子商務與ERP分離開，導致企業在電子商務當中積累的信息處於遊離狀態，使得企業位於殘酷競爭市場環境中的劣勢，影響業務和訂單，限制企業的高速發展。尤其是在電子商務業務上，我們必須看到這樣的趨勢，電子商務網站與ERP軟件的對接將成為發展趨勢。

企業ERP系統的作用

一般情況下，企業ERP系統的作用為對企業資金流、物流和信息流所實施的優化管理。

而電子商務呢，就傳統商務而言，與企業來説增了資金流與物流的一個出入口，電子商務主要涉及的領域仍然是採購與銷售。所以，通過業務流程和組織架構的梳理，電子商務可以融入到企業供應鏈當中，並且客户訂單、財務數據、網上支付等亦可在網絡進行。

ERP系統在企業整個業務流程中的應用為：1、決策層數據查詢與分析；2、中間層管理與控制；3、執行層業務實現。而電子商務在第3個執行層的業務實現主要表現為採購、銷售，同時提供網絡營銷輔助。

就傳統電子商務網站來説，企業在網站發佈信息、交易，但其間的交易信息企業無法管理，所以使得電商網站與企業內部ERP管理系統形成一個遊離狀況，系統的分離也使得成本增加。

而理想的狀況是企業可通過電子商務ERP系統準確、及時的掌握用户訂單等信息，對綜合數據進行處理、分析，得出市場需求及預估數據，再將此結果進行評估與反饋，最終為銷售目標等方案提供支撐。而此狀況的最大好處就是實現零庫存，減少資金佔用，並且整個業務流程均在電子系統上完成，響應速度、智能化和科學性是傳統商務手段所無法比擬的。所以電子商務網站與ERP軟件對接必然成為2013年發展趨勢。

對於上文所提到的商城系統與ERP系統的對接，ERP系統需要考慮的是進銷存數據、市場營銷、銷售、庫存、財務等與資金流、物流密切相關的模塊；電商系統應注重的是網站管理、在線銷售、營銷推廣和在線支付等模塊，如何對接兩者成為了需要攻堅的難題。

而該難題，已經被任我行旗下的366EC事業部所攻克。2011年，366EC推出的全程電子商務便能夠有效的實現商城系統與ERP系統的完美對接，全程電子商務可以：

1、為不同層次和需求的企業搭建電子商務前端平台，包括B2C獨立商城、B2B分銷批發商城、圈子母商城等，智能化、控件化、可視化、一體化的電子商務系統能夠快速DIY屬於自己的強大電商平台；

2、依託管家婆全系列進銷存、財務、ERP、CRM管理軟件的優勢，通過管家婆全程通為客户提供前台商城與後台管理軟件的無縫連接，從前台到後台實現真正的一體化電子商務，商品、訂單、客户會員、倉庫庫存全程互通。

信息技術飛速發展改變着我國傳統經濟結構和社會秩序，企業所處的不在是以往物質經濟環境，而是以網絡為媒介、客户為中心，將企業組織結構、技術研發、生產製造、市場營銷、售後服務緊密相連在一起的信息經濟環境。信息帶動管理的轉變對企業成長有着全方位影響，它將徹底改變企業原有經營思想、經營方法、經營模式，通過業務模式創新、產品技術創新，或對各種資源加大投入，藉助信息化提供強有力的方法和手段進行實現，其成功的關鍵是企業不同成長階段與信息化工具的有機結合。傳統軟件廠商提供的信息化產品，以及附帶的相關服務，僅侷限廠商本身產品範圍，從而形成只為銷售某種產品交易而交付活動，忽略了客户對這種有機結合衍生的多樣需求，以及隨着業務發展而不斷出現的新需求，形成了國內ERP 軟件行業普遍存在與客户間的階段合作、產品更新、反覆維護和頻繁支持等問題的發生。

企業成長路徑會隨着組織規模不斷擴大、業務模式不斷轉變、市場環境不斷變化，導致對信息管理的要求從局部向整體、從總部向基層、從簡單向複合進行演變，企業信息化從初始建設到不斷優化、升級、擴展和升遷來完成整個信息化建設工作，體現了企業信息管理由窄到寬、由淺至深、由簡變繁的特性需求變化。ERP 軟件系統對推動企業管理變革、提高績效管理、增強企業核心競爭力等方面發揮越來越重要的作用，面對互聯網時代信息技術革新和中國企業成長路徑的需要，通過B/S 模式完成對C/S模式的應用擴展，實現了不同人員在不同地點，基於IE 瀏覽器不同接入方式進行共同數據的訪問與操作，極大降低異地用户系統維護與升級成本，打造的“及時便利+準確安全+低廉成本“效果，正是航天信息軟件技術有限公司為企業提供信息管理解決方案的重心所在。

網絡信息化把客户經營管理提升到更高層級，無論針對終端客户、分支機構、還是異地化協同辦公，都可利用互聯網的快捷在航信軟件“懂税的ERP”系統進行直接對話，並及時解決客户經營難題，增加企業自身核心競爭能力，而網上系統隨時隨地給予客户的支持，從教會Aisino ERP 使用開始的牽手終生式服務，讓客户親身體驗服務的便利性，最終增進企業和軟件廠商間達成長期合作的共識。

網絡數據傳導需要精細準確，並涉及企業內部資料隱蔽和安全，軟件廠商提供的信息系統安全擁有高級別防護措施，具備高精度身份驗證及用户識別功能，不同客户進入航信軟件“懂税的ERP”系統都可獲取不同功能權限、數據權限所對應的職責信息，或者根據使用者身份等級不同，得到人機對話差異性授權…… 這些都是對互聯網應用系統的深層期望，也更受廣大客户的垂青。

眾多企業的高成本日常應用與本地化服務一直是困擾大家的問題，企業因在ERP 系統中的各種操作不當，或者對升級換代的ERP 產品不熟悉，經常需要技術支持人員上門解決，為此每年都要支付一定的服務費用。航信軟件“懂税的ERP”通過網上系統進行遠程控制與操作訪問成本非常低廉，企業異地人員、軟件廠商客服人員都可進行網絡實時操作及發生問題的解決，凸顯了航信軟件網絡ERP 產品的性價比優勢。