中國高新技術企業税務風險管理實務

《中國高新技術企業税務風險管理實務》介紹了2008年新企業所得税法實施後，經認定的高新技術企業可享受企業所得税減按15%徵收的優惠政策，另外，企業開展的研究開發活動可享受加計扣除等税收優惠政策。高新技術企業的税收優惠政策在企業税務成本控制方面發揮着越來越重要的作用。然而在宏觀經濟持續放緩、税務機關的徵收管理日益完善、嚴格的背景下，税務機關一方面對高新技術企業資格認定和複審的標準從嚴把握，嚴格審批；另一方面加大對高新技術企業的後續檢查力度，集中撤銷部分資質較弱的高新技術企業，並要求其相應地補繳税款和滯納金。因而，高新技術企業資格的維持難度和涉税風險急劇攀升。 ^[1] 

《中國高新技術企業税務風險管理實務》介紹了税務風險管理來源於西方發達國家的税收管理實踐，它是伴隨着西方風險管理理論在税收領域的運用而興起的。運用風險管理的理念和思維方式，對企業税務管理的外部環境和管理目標重新審視，優化税務風險管理流程，可以起到為企業創造價值的效果。隨着我國經濟市場化程度的加快，高新技術企業的日趨成熟，降低企業税收負擔已成為高新技術企業增強核心競爭力的有效方法之一。與此同時，税務風險管理也漸漸植入高新技術企業的管理中心，如何有效防範和控制税務風險已成為當下高新技術企業最重要的研究課題。 ^[1] 

第1章 高新技術企業税務風險管理基本理論

1．1 高新技術企業税務風險管理的目標

1，2 高新技術企業税務風險管理的要求

1，3 高新技術企業税務風險管理的制度

第2章 高新技術企業税務風險管理現狀

2．1 2008年以來高新技術企業税收優惠執行情況分析

2．2 高新技術企業的税收優惠政策

2．3 高新技術企業税收優惠的未來趨勢

第3章 高新技術企業面臨的主要税務風險

3．1 高新資格認定和複審未通過的風險

3．2 未通過税務各案的風險

3．3 在有效期內高新檢查的風險

3，4 “高新”資格被撤銷的風險及處罰

第4章 高新技術企業税務風險管理的核心應對策略

4．1 突出企業擁有的核心技術

4．2 重視研發活動的持續性

4．3 證實研發費用的真實性

4．4 注重知識產權的多樣性

4．5 提高研發組織管理水平

4．6 提供最優的證明資料

4，7 強化税務備案手續的完備性

4．8 虛假高新技術企業的税務風險

4．9 建立高新資格維持的長效機制

第5章 高新技術企業税務檢查

5．l 税務檢查概述

5．2 税務檢查的流程

5．3 税務檢查重點

5．4 税務檢查方法

第6章 高新技術企業税務檢查應對

6．1 如何進行税務檢查應對

6．2 税務檢查引發的法律風險

6．3 税務檢查中的權利救濟

6．4 如何更好地維護企業合法權益

附錄1：科技部、財政部、國家税務總局關於印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知

附錄2：高新技術企業認定管理工作指引

參考文獻 ^[1-2] 

劉天永，北京市華税律師事務所高級合夥人、北京大學財經法研究中心特邀研究員、中央財經大學税務學院客座教授、中國財税法學教育研究會理事、資深税務律師、註冊會計師、註冊税務師。

目前擔任多家跨國公司投資税務顧問，為其提供税收籌劃服務，客户範圍涵蓋房地產、高科技、金融培訓、教育服務等熱門行業。具有十多年税務行業經驗，以其專業的服務、縝密的籌劃和務實的作風為客户所推崇。多次接受《第一財經日報》、《中國税務報》、《中國經營報》、《證券日報》等十多家國內主流財經媒體採訪，就熱點税務問題發表專業律師意見。

已出版著作：《企業會計準則深度釋解與企業應對》（法律出版社2009年出版）、《最新企業所得税法深度釋解與企業應對》（法律出版社2008年出版）、《輕鬆學會税務律師辦案實用技巧》（立信會計出版社2008年出版）、《輕鬆掌握最新税收優惠政策》（立信會計出版社2008年出版） ^[1]