中國税法疑難案件解決實務

作為依據税務律師代理的疑難案件編撰而成的税法案例集，本書具有鮮明的針對性與實務性。2014年本書*版出版以後，在法律界和財税界引起了廣泛的關注與好評；2016年、2018年作者團隊對本書進行了兩次修訂、再版；2021年，作者團隊應廣大讀者的呼聲，再次對本書進行了第四版修訂，對書中錯漏之處加以改正，從時效性和典型性角度審校刪除22篇案例並新增12篇案例，*終精選了41篇作者在執業生涯中接觸的真實税務爭議案例編撰成書，並根據新的税法規定對相應的法律分析部分進行了修正，以求本書的案例和觀點對現實税務爭議案件的解決更具針對性與指導性。這些案例彙集了目前税法和刑法領域存有爭議的關鍵問題，具有代表性和典型性。為繼續發揚本書前三版的成功做法，在展示案件經過時，有選擇性地附入了部分法律文書和案件材料，並根據出版要求在保留涉案行政、仲裁、司法類文書核心內容的基礎上加以規範處理，力求儘可能完整地呈現案件全貌。以此為基礎，從税務律師的視角，對案件中的關鍵問題進行法律分析和論證，供各位讀者參考。

第一章企業所得税爭議

非金融企業資金拆借壞賬損失税前扣除爭議案

非金融企業資金拆借利息支出税前扣除爭議案

企業善意取得虛開的增值税專用發票税前扣除爭議案

養老地產項目視同銷售不動產補徵税款爭議案

汽車企業創新營銷模式適用銷售折讓衝減收入爭議案

企業涉嫌濫用股息受益所有人身份避税案

煤炭企業股權轉讓所得税爭議案

企業重組“股權轉讓”與“資產轉讓”涉税定性爭議案

第二章增值税爭議

承包經營活動中發包人納税義務主體身份爭議案

企業取得違約補償款增值税應税銷售額爭議案

企業取得地方財政補貼補繳增值税爭議案

企業多層貨物購銷交易涉嫌虛開增值税專用發票案

企業善意取得虛開的增值税專用發票爭議案

藥品流通企業取得違規發票補徵增值税爭議案

藥品經銷個體掛靠藥品流通企業開票涉嫌虛開犯罪案

石化貿易企業變票銷售成品油涉嫌虛開犯罪案

運輸企業無車承運掛靠經營涉嫌虛開犯罪案

廢舊物資企業“配票”業務涉嫌虛開犯罪案

煤炭企業虛開發票改判非法購買增值税專用發票罪案

外貿企業“假自營、真代理”出口退税爭議案

外貿綜合服務企業涉嫌騙取出口退税案

第三章個人所得税爭議

個人終止投資所得個人所得税爭議案

房地產公司借個人資質貸款融資引發個人所得税代扣代繳爭議案

企業向股東家庭成員低價銷售房產引發個人所得税爭議案

自然人股東逾期歸還被投資企業借款個人所得税代扣代繳爭議案

有限合夥企業股權轉讓核定徵收改查賬徵收爭議案

個人非貨幣性資產投資未申報個税爭議案

個人股權轉讓價款與清債款項約定不明補税爭議案

名義股東轉讓代持股涉嫌逃税犯罪案

第四章税收徵管爭議

納税人不服《税務事項通知書》起訴被駁回案

企業逾期清税致行政複議申請權喪失爭議案

税務機關税收強制執行前未履行告知義務敗訴案

税務機關税務行政處罰前未履行告知義務敗訴案

企業突破“先繳税後複議再訴訟”程序規則爭議案

未完税未複議税務處理與税務處罰關聯審查行政訴訟案

《已證實虛開通知單》可訴性之爭引發税企爭議案

第五章其他涉税爭議

受票人揭發開票人虛開事實立功適用爭議案

土地出讓合同解除後納税人請求退還已納契税爭議案

地方政府違背税收優惠行政允諾爭議案

納税人因信賴地方政府以税抵債承諾實施零申報涉嫌逃税犯罪案

税收滯納金能否超過税款一倍爭議案

後記

劉大永

北京華税律師事務所主任，法學博士，經濟學博士後，國家税務總局“首批全國税務領軍人才”，財政部批財政人才庫法律專家。兼任中華全國律師協會財税法專業委員會主任，人民檢察院民事行政訴訟監督案件專家委員會委員，司法部法規規章備案審查專家委員會委員，國家税務總局税收科學研究所特聘研究員，北京大學、中國人民大學、中國政法大學、中央財經大學等多所高校兼職教授。先後出版《中國税務律師評論》（1-7卷）、《中國税務律師實務（第四版）》等十餘部税法專著。多年來代理了全國各地300多起因增值税、出口退税、企業所得税、個人所得税、消費税、土地增值税、關税等產生的重大涉税行政案件和刑事案件。