外商投資企業轉移定價與税收管理

該書提出了對針對我國外商投資企業特徵的税收監管之策。書中提出，我國涉外税收監管體系應該是一個多層次、多元化的綜合體系。在宏觀層面：第一要增加我國外商投資企業與中方合作經營的關聯度；第二是實現財政、海關、税收等相關職能部門對外商投資企業轉移定價監管信息的共享，在政策制定上相互協調、趨於一致，在業務信息上實現多個部門之間數據的“同庫操作”；第三要更好地協調税務部門和外商投資企業之間的關係；最後，還應該與世界各國的税務部門協作，在參與國之間建立情報信息網絡。而在微觀層面，該書提倡從兩個方面着手：一是以會計監和的視角來研究税收臨管，體現會計的報告責任；二是靈活運用最佳方法原則、及時提供可比信息、制定針對我國外商投資企業的特色政策。 ^[1] 

總體看來，該書綜合了經濟學、法學、會計學以及管理學關於轉移定價方面的相關理論，研究視角獨特，邏輯嚴謹，分析問題全面。同時，該書研究了外商投資企業的投資規模、税率差異和中外合作雙方股權結構與轉移定價的方法選擇以及與轉移定價動機之間的關係，指出了我國涉外税收流失的必然性，而加強會計報告責任是對此實施監管的一種有益的嘗試。這些研究論證了我國外商投資企業轉移定價的特殊性，在一定程度上豐富了國際轉移定價的基本理論。

第1章 引言

第一節 轉移定價與税收流失：問題的引出

第二節 税收流失與税收監管：理論與實踐的偏離

第2章 轉移定價質的規定性

第一節 轉移定價的基本特徵

第二節 轉移定價出現的經濟背景

第三節 轉移定價的理論背景

第3章 外商投資企業納税現狀分析

第一節 外商投資企業發展概況

第二節 外商投資企業高進低出價格缺

第三節 外商投資企業納税現狀及問題

第4章 外商投資企業轉移定價的存在性

第一節 間接研究及成果

第二節 直接研究及成果

第三節 外商投資企業轉移定價的存在性

第5章 外商投資企業轉移定價的影響因素

第一節 影響轉移定價制定的基本因素

第二節 轉移定價影響因素實證分析

第三節 外商投資企業轉移定價影響因素研究

第四節 外商投資企業利潤逆向轉移分析

第6章 外商投資企業利潤轉移動機研究

第一節 跨國公司子公司各股東利益均衡一般模型

第二節 股權結構對跨國公司轉移定價的影響

第三節 外商投資企業股權結構與利潤轉移動機的實證研究

第四節 外商投資企業股權結構與利潤轉移的關係分析

第7章 外商投資企業轉移定價方法選擇研究

第一節 跨國公司轉移定價方法選擇的制度背景

第二節 外商投資企業轉移定價方法選擇

第8章 轉移定價管理：既有模式與效率

第一節 國際轉移定價調整的普遍方法

第二節 主要國家轉移定價税制調整方法與比較

第三節 跨國公司轉移定價税收管理效率分析

第9章 外商投資企業轉移定價税收管理：新模式的構建

第一節 外商投資企業轉移定價税收管理歷史演變

第二節 外商投資企業轉移定價税收管理效率分析

第三節 構建轉移定價税收監管的新模式

第四節 關於未來需要研究的兩個問題

參考文獻

附錄一 我國內外資企業税收優惠政策比較

附錄二 調研問卷

附錄三 我國關聯方交易和轉讓定價相關法律法規條款

致謝