-
遵循性審計
鎖定
遵循性審計，是指內部審計機構和人員審查組織在經營過程中遵守相關法規、政策、計劃、預算、程序、合同等遵循性標準的情況並作出相應評價的審計活動。遵循性審計是內部控制審計的基本內容之一，是實施內部審計過程中不可缺少的環節。組織管理層負責確定、制定並執行遵循性標準。為保障遵循性標準的執行，組織管理層應建立適當、合法、有效的內部控制。內部審計機構和人員負責審查、評價組織執行有關遵循性標準的情況。內部審計機構和人員應當做好遵循性審計中的保密工作。
- 中文名
- 遵循性審計
- 主 體
- 內部審計機構和人員審查組織
- 屬 性
- 審計活動
- 上 屬
- 內部控制審計
遵循性審計內容
遵循性審計包括以下主要內容：
（一）國家相關法規的遵循情況；
（二）行業、部門政策的遵循情況；
（三）組織經營計劃和財務計劃的遵循情況；
（四）組織經營預算和財務預算的遵循情況；
（五）組織所定各種程序標準的遵循情況；
（六）組織簽定的各類合同的遵循情況；
（七）其它標準的遵循情況。
遵循性審計審計過程
遵循性審計詢問對象
在確定審計目標時，內部審計人員應考慮向以下方面詢問相關遵循性標準：
（一）組織經營、財務等相關方面負責人；
（二）組織的法律顧問；
（三）投資人、合同方；
（四）政府及其他主管機構；
（五）外部審計人員；
（六）其他。
遵循性審計注意情況
內部審計人員在實施遵循性審計時，應當充分關注組織的以下情況：
（一）受到政府有關部門的調查或處罰；
（二）重要的法律訴訟；
（三）異常的交易或事項；
（四）計劃、預算執行結果嚴重偏離標準；
（五）信息嚴重失真或資料不完整；
（六）缺乏相關的內部控制或相關內部控制無效；
（七）其他可能導致違反遵循性標準的情況。
遵循性審計處理原則
在評價遵循性標準的執行情況時，若相關標準之間存在不一致，應當按照以下原則進行處理：
（一）國家制定的法規之間存在不一致時，應當按照《中華人民共和國立法法》的規定處理；
（二）行業、部門的政策之間存在不一致時，應當由其共同的上一級機構進行裁決和解釋；
（三）組織內部的計劃、預算、程序之間存在不一致時，應當按照標準制定者的管理層次由高至低進行取捨；
（四）涉及合同問題，應按照《中華人民共和國合同法》的規定處理。
其他
在實施遵循性審計的過程中，內部審計人員應獲取充分、相關、可靠的審計證據，並記錄於工作底稿中。
當有證據表明組織可能存在嚴重違反遵循性標準的事項，或嚴重違反遵循性標準的事項發生時，內部審計機構和人員應及時將有關事實告知適當管理層。
遵循性審計情況和結果必須反映在審計報告中。對嚴重違反遵循性標準的審查結果，應出具專項審計報告。
- 詞條統計
-
- 瀏覽次數：次
- 編輯次數：9次歷史版本
- 最近更新： areswj