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涉税零風險
鎖定
涉税零風險定義
涉税零風險是指企業受到稽查以後,税務機關做出無任何問題的結論書。我國企業對税法的理解不到位,普遍存在着税收風險問題,納税籌劃需要把規避税收風險、實現税收零風險納入進來。企業在接受税務稽查時,會面臨着三種不同性質的稽查:
日常稽查
專項稽查
舉報稽查
涉税零風險意義和途徑
實現涉税零風險,實際上是消極性節税的一種方法,其意義在於:
實現涉税零風險的途徑:
2.按規定的納税期限及時足額納税;
3.儘量減少納税手續和財務規定方面的疏忽;
涉税零風險狀態原因
對涉税零風險狀態的實現也應是納税籌劃追求的目標之一,原因有以下幾點:
首先,實現涉税零風險可以避免發生不必要的經濟損失。雖然這種籌劃不會使納税人直接獲取税收上的好處,但由於納税人經過必要的籌劃之後,將會避免税務機關的經濟處罰,這種損失的避免實際上相當於獲取了一定經濟利益。
如果納税人不進行必要的策劃安排,就有可能出現賬目不清,納税不正確的情況,從而很容易被税務機關認定為偷漏税行為。
偷漏税行為的認定不僅會給納税人帶來一定的經濟損失(加收滯納金及罰款),情節嚴重者還會被税務機關認定為犯罪,主要負責人還會因此而遭受刑事處罰。
其次,實現涉税零風險可以避免發生不必要的名譽損失。一旦某個企業或個人被税務機關認定為偷漏税,甚至是犯罪,那麼該企業或個人的聲譽將會因此遭受嚴重的損失。在商品經濟高速發展的今天,好的品牌便意味着好的經濟效益和社會地位。企業的品牌越好,其產品越容易被消費者所接受;個人的品牌越好,則個人越容易被社會所接受。恩威集團以假合資形式偷漏税的行為被查處之後,其產品的銷售量便發生了急劇的變化,這直接影響了企業的經濟效益。當然,有時候納税人的賬目不清楚或納税不正確,可能是因為納税人根本就沒有意識到或是對税法的瞭解不夠而導致的。但無論如何,都會導致納税人名譽上的損失。
除此之外,偷漏税行為的認定還可能會導致税務機關更加嚴格的稽查,更加苛刻的納税申報條件及程序,從而增加了企業及個人的納税申報時間及經濟上的成本。
某些國家對不同信譽的納税人採用不同的納税申報程序,比如,對從來沒有發生過偷漏税行為的納税人實行藍色申報(申報單為藍色),而對曾經發生過偷漏税行為的納税人實行黃色申報。有的國家則在納税人適用的發票上做文章,這樣,別人僅通過發票便能一目瞭然地知道該企業的信譽,知道其是否經常偷漏税。這種條件上的限制使得納税人偷漏税的名譽成本非常之大,因而實現涉税零風險就顯得極其必要了。
賬目不清不利於企業進行各項成本的核算,當然也不利於企業進行各項成本費用的控制,從而造成不必要的浪費及管理上的混亂。
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